Belastingheffing direct ingaande lijfrente

Als u uw vrijkomende lijfrente gaat gebruiken voor een lijfrente uitkering wordt loonbelasting ingehouden. Om zeker te zijn dat er belasting betaald wordt over deze uitkeringen heeft de fiscus de verzekeraars verantwoordelijk gesteld voor de inhouding van belasting. Zoals u begrijpt zijn verzekeraars hier niet blij mee, maar kwijten zij zich zorgvuldig van deze taak.

De lijfrente-uitkeringen vallen in box 1 voor de inkomstenbelasting. (De hiervoor genoemde loonbelasting is een voorheffing van de inkomstenbelasting.) De uitkeringen zijn belast omdat de premies destijds aftrekbaar waren. Dit heet de omkeerregel.

De geldende tarieven vindt u hieronder in de tabellen:

Tabel: belastingplichtigen op 1 januari 2010 jonger dan 65 jaar

Tabel: belastingplichtigen op 1 januari 2010 65 jaar en ouder

Over uw lijfrente uitkering is tevens de inkomensafhankelijke bijdrage voor uw zorgverzekering verschuldigd. Deze bijdrage wordt door de verzekeraar ingehouden en bedraagt 4,95% van de lijfrente-uitkering. De inkomensafhankelijke bijdrage is over maximaal € 33.189 (2010) verschuldigd. Eventueel teveel betaalde (ingehouden) bijdrages worden automatisch terugbetaald door de belastingdienst.

Uitstel belastingheffing lijfrente kapitaal

Wanneer u van mening bent dat extra inkomen nu niet nodig is of (fiscaal) niet uitkomt, kunt u belastingheffing uitstellen door de einddatum van uw vrijkomende lijfrente te verschuiven naar de toekomst. Hiermee voorkomt u dat nu belastingheffing plaatsvindt. Uw vrijkomende lijfrente blijft dan keurig in box 1. In de toekomst moet nog wel belasting betaald worden. Zoals bekend: van uitstel komt geen afstel.

Dit doorschuiven van de einddatum heeft als bijkomend voordeel dat het vermogen in uw vrijkomende lijfrente buiten de heffing van box 3 blijft. Dit is de box waarin uw spaargeld en vermogen belast wordt. Ook de vermogensgroei in uw vrijkomende lijfrente blijft op die manier voorlopig buiten de tentakels van de fiscus. Er moet natuurlijk wel alsnog afgerekend worden op het moment dat u uitkeringen uit uw lijfrente kapitaal ontvangt.

Doorschuiven naar de toekomst is voor de oud regime lijfrente niet beperkt. Heeft u een nieuw regime of huidig regime lijfrente dan geldt dat u niet in onbeperkt mag doorschuiven. Zowel een tijdelijke oudedagslijfrente als een oudedagslijfrente moeten uiterlijk op de leeftijd 70 jaar ingaan.

U ziet dat er mogelijkheden zijn om de belastingheffing op uw vrijkomende lijfrente uit te stellen.