lijfrenteuitkering
De Chinese autoriteiten beginnen zich de laatste tijd steeds meer zorgen te maken over de almaar aanhoudende inflatie. Het Brits-Nederlandse levensmiddelenconcern Unilever kreeg deze maand een boete opgelegd van 300.000 dollar wegens het zinspelen op prijsverhogingen van zeep en waspoeder. Dit zou een ‘ontwrichtend effect hebben gehad op de marktorde.’
Maar ook in een strakke planeconomie als de Chinese laat niet alles zich aan banden leggen en in banen leiden. Ondanks alle inspanningen van de autoriteiten zijn de prijzen in april op jaarbasis toch weer met 5,3 procent gestegen, en de voedselprijzen zelfs met 11,5 procent. Dat is geen fijne ontwikkeling als je bedenkt dat de demonstraties op het Plein van de Hemelse Vrede in 1989 in eerste instantie ook werden veroorzaakt door onvrede over de stijgende voedselprijzen.
De autoriteiten geven de schuld graag aan externe factoren, zoals het beleid van ‘kwantitatieve versoepeling’ van de Amerikaanse centrale bank of de hoge grondstoffenprijzen, ook al zijn die voor een deel een rechtstreeks gevolg van de enorme Chinese vraag. Maar de belangrijkste oorzaken van de inflatie zijn van binnenlandse aard. Zo zijn de lonen het afgelopen jaar met zo’n 20 tot 40 procent gestegen, als gevolg van bewust beleid om de binnenlandse consumptie aan te jagen. Maar als de productiviteit geen gelijke tred houdt met de loonsverhogingen, wordt de inflatie aangewakkerd.
Volgens Nouriel Roubini, ook wel ‘Dr. Doom’ genoemd wegens zijn doorgaans pessimistische voorspellingen (die overigens wel vaak uitkomen), zal de Chinese economie op z’n laatst in 2013 crashen. Hij meent dat de Chinezen veel te veel hebben geïnvesteerd in infrastructuur, woningen en nieuwe fabrieken, en dat deze ‘overcapaciteit’ uiteindelijk een zware tol zal eisen.
Bron: The Financial Times
Na het leren van deze methode kunt u binnen 1 week (!) snel optellen, aftrekken, kwadrateren, vemenigvuldigen, delen en cijffereeksen oplossen. Iedereen kan het leren, de één binnen een paar dagen, de ander binnen een week, maar leren doet u het.
Ik leer u via dit e-boek voor altijd op een andere manier naar getallen kijken. Aandelenhandelaren, makelaars, studenten en zelfs mensen die regelmatig in de media verschijnen hebben gebruik gemaakt van deze watervlugge trucs en technieken. Uiteindelijk heb ik besloten, op verzoek van hen, deze technieken te bundelen in een e-boek. Ik garandeer dat sommen als 65 x 65, 34 x 89, 354 + 978 + 361 + 4507 etc… binnen een paar seconden uit uw hoofd kunt berekenen.
Voor wie?
Ik wil benadrukken dat u voor het leren van deze technieken geen vooropleiding nodig heeft. De enige vereiste die ik stel is dat u de tafel van 1 t/m 12 uit uw hoofd machtig bent. Anders heeft het geen zin om gebruik te maken van dit e-boek. De een heeft bij mij consult gevraagd vanuit beroepsmatige overweging, de ander wil graag zijn omgeving versteld doen staan van zijn rekenkunsten.
Kijk op www.snelrekenen.nl voor de cursus
Harry Huizinga, hoogleraar internationale economie aan de universiteit van Tilburg, vertelt in een video van Me Judice hoe ongezond ons huidige bankensysteem eigenlijk is. Het balanstotaal van de grote Nederlandse banken is bijna vijf keer zo groot als het Nederlandse bruto binnenlands product (bbp). Volgens Huizinga zal Nederland in een Ierland-scenario terecht kunnen komen, indien de Nederlandse huizenprijzen verder dalen.
Het CBS heeft ooit een indicator in het leven geroepen die het vertrouwen van de Nederlandse consument in de economie meet. Dat wordt gedaan aan de hand van hun mening over de economische situatie van het afgelopen jaar en het komende jaar. De indicator van het vertrouwen is een saldo van het aantal negatieve en positieve antwoorden. Tevens wordt er gemeten wat de koopbereidheid van de gemiddelde Nederlander is.
Nederlandse consumenten waren in mei 2011 vooral somberder over de economische situatie in de afgelopen 12 maanden. In het midden van 2007 dook de indicator in de min verblijft daar nu nog steeds, de indicator van het consumentenvertrouwen kwam uit op -10. Tijdens de kredietcrisis dook het consumentenvertrouwen twee keer onder de -30. Dat was in juli 2008 en maart 2009. De koopbereidheid van de Nederlander verbeterde wel een fractie, maar bleef laag. De stemming over het economisch klimaat was in mei pessimistischer dan in april. Deze deelindicator van het consumentenvertrouwen daalde met 3 punten en kwam uit op -9.
Vaststellen fiscaal regime
Voor de bepaling van bestedingsmogelijkheden van uw vrijkomende lijfrente is het van belang het fiscale regime vast te stellen. Er is verschil tussen een lijfrente waarvoor u jaarlijks premies heeft betaald en de eenmalige koopsom. Ook een reeks van koopsommen wordt behandeld als koopsom.
| Oud regime | Nieuw regime | |
| Koopsom betaling | Polis tegen koopsom gesloten vóór 1 januari 1992 | Polis tegen koopsom gesloten op of na 1 januari 1992 |
| Premiebetaling | Polis tegen premiebetaling gesloten vóór 16 oktober 1990 | Polis tegen premiebetaling gesloten op of na 16 oktober 1990 |
Uitgebreide informatie
De afgelopen decennia is de fiscale behandeling van lijfrenteverzekeringen nogal eens gewijzigd. Dit heeft er toe geleid dat er verschillende “regimes” van toepassing zijn. Iedere wijziging bracht ook nieuwe uitzonderingen met zich mee.
Om u goed inzicht te geven in de mogelijkheden die u heeft met het kapitaal uit uw vrijkomende lijfrente zal eerst het toepasselijke fiscale regime vastgesteld moeten worden.
De diverse fiscale behandelingen kunnen worden afgeleid van de datum waarop de lijfrenteverzekering tot stand is gekomen. Verder wordt er onderscheid gemaakt tussen koopsommen en premies. Een koopsom is een eenmalige betaling waarvoor een aparte polis is opgemaakt. Bij premiebetaling zijn meerdere betalingen gedurende meerdere jaren in dezelfde polis gedaan.
Voor het oud regime is een aantal overgangsregelingen getroffen. Hierbij is onder meer bepaald dat bij wijzigingen die op grond van op de polis aangetekende optieclausules uitgevoerd worden, het oud regime gehandhaafd blijft. Denkt u hierbij bijvoorbeeld aan premieverhogingen. Is de premie verhoogd zonder dat dit volgens een optieclausule mogelijk was, is het oud regime vervallen. Uw vrijkomende lijfrente wordt dan behandeld als nieuw regime.
De bepaling van het geldende regime is als volgt:
Voor koopsommen zijn de volgende data van totstandkoming van de lijfrente van toepassing:
- Oud regime: vóór 1 januari 1992.
- Nieuw regime: op of na 1 januari 1992 maar vóór 1 januari 2001.
- Huidig regime: op of na 1 januari 2001.
Voor premiebetaling zijn de volgende data van totstandkoming van de lijfrente van toepassing:
- Oud regime: vóór 16 oktober 1990.
- Nieuw regime: op of na 16 oktober 1990 maar vóór 1 januari 2001.
- Huidig regime: op of na 1 januari 2001 plus nieuw regime lijfrentes waarop nog premies betaald zijn op of na 1 januari 2001.
Voor de aanduiding van de verschillende regimes worden ook andere benamingen gebruikt:
- Oud regime: Pré Brede Herwaardering.
- Nieuw regime: Brede Herwaardering.
- Huidig regime: Wet IB (inkomstenbelasting) 2001
Het kapitaal uit uw vrijkomende lijfrente kunt u alleen schenken wanneer uw vrijkomende lijfrente onder het oud regime valt.
Om het kapitaal van uw vrijkomende lijfrente over te hevelen naar bijvoorbeeld uw kinderen staat een drietal mogelijkheden open:
- Bij de simpelste vorm laat u het kapitaal in 1 keer tot uitkering komen. U betaalt inkomstenbelasting in box 1. Het overblijvende kapitaal schenkt u dan aan uw kind(eren). Zij zijn hierover schenkingsrecht verschuldigd.
- U kunt er ook voor kiezen om (een deel van) het kapitaal uit uw vrijkomende lijfrente te gebruiken om een tijdelijke uitkering aan te kopen. Voor de uitkering kunt u uw kind(eren) als begunstigde aanwijzen. Uw kind(eren) betalen dan inkomstenbelasting over de ontvangen uitkeringen. Omdat inkomstenbelasting verschuldigd is, wordt er geen schenkingrecht geheven. Wanneer uw kind(eren) geen of een laag inkomen hebben kan dit een interessante optie zijn.
- Het is ook mogelijk de begunstiging van uw vrijkomende lijfrente te wijzigen vóór de einddatum van uw lijfrenteverzekering. Wanneer u uw kind(eren) als begunstigde op de polis van uw lijfrenteverzekering laat vermelden, ontvangen zij op de einddatum van uw vrijkomende lijfrente een schenking. Over het kapitaal van de vrijkomende lijfrente wordt dan schenkingsrecht geheven. Omdat uw kind(eren) in de (verre) toekomst inkomstenbelasting moeten betalen over de lijfrente uitkeringen die zij zelf van het geschonken kapitaal aankopen, hoeft niet over het hele bedrag schenkingsrecht betaald te worden. Er mag 30% in mindering gebracht worden in verband met “belastinglatentie”. Dit betekent dus dat 70% van de waarde van uw vrijkomende lijfrente met schenkingsrecht belast wordt.
Beoordelen van offertes voor direct ingaande lijfrente
Wanneer het geld uit uw lijfrente of koopsom vrij komt, wordt u al voor de einddatum bestookt met aanbiedingen en offertes voor een direct ingaande lijfrente. De verzekeraar waar u uw lijfrente of koopsom ooit heeft afgesloten en uw tussenpersoon of bank hebben al een offerte voor direct ingaande lijfrente voor u klaar.
Het is verbazingwekkend hoeveel mensen voetstoots aannemen dat de offerte voor direct ingaande lijfrente van de verzekeraar of tussenpersoon waar de lijfrente expireert het best haalbare is. Dit is vaak niet juist.
Vraag altijd meerdere offertes aan
Om een juist beeld te krijgen wat uw vrijkomende lijfrente waard is, is het van belang meerdere offertes voor direct ingaande lijfrente op te vragen bij verschillende aanbieders. Het verschilt, soms dagelijks, welke aanbieder het meest interessante tarief voor uw direct ingaande lijfrente biedt.
Vrijkomende lijfrente en koopsom vormt een belangrijke mogelijkheid voor verzekeraars om relatief goedkoop kapitaal naar zich toe te laten stromen. Afhankelijk van de concurrentie tussen de verzekeraars en de behoefte om kapitaal binnen te halen zijn grote verschillen te vinden bij de offerte voor direct ingaande lijfrente.
Shoppen loont zeer de moeite!
Valkuilen bij de beoordeling van offerte direct ingaande lijfrente
Voor een leek is het niet altijd even eenvoudig om offertes voor direct ingaande lijfrente te beoordelen. Zo blijkt het niet altijd uit de aanbieding van de verzekeraar welke uitgangspunten zijn gehanteerd. Wanneer u zelf offertes gaat vergelijken let er dan op dat de offertes voor direct ingaande lijfrente die u gaat beoordelen ook daadwerkelijk dezelfde uitgangpunten hebben.
Let ondermeer op de volgende ijkpunten in uw offerte direct ingaande lijfrente.
- Is de ingangsdatum en eventuele einddatum van de aangeboden lijfrentes gelijk.
- Is de gehanteerde koopsom voor de offertes van uw direct ingaande lijfrente gelijk. Een verkeerde koopsom wordt bij daadwerkelijk afsluiten gecorrigeerd.
- Zijn de gehanteerde geboortedata juist. Een verkeerde geboortedatum levert een onjuiste uitkering op die bij het werkelijk afsluiten wordt gecorrigeerd.
- Wanneer uw partner een uitkering ontvangt na overlijden van de hoofdverzekerde is het gehanteerde “overgangs”-percentage dan gelijk (bijvoorbeeld 70%).
- Als er “overgangs”-percentages gehanteerd worden zijn deze dan in alle gevallen gelijk. Wanneer uw partner bijvoorbeeld overlijdt, blijft dan uw uitkering 100% of daalt deze naar bijvoorbeeld 70%.
- Worden de lijfrente-termijnen op dezelfde wijze uitgekeerd. Geldt bijvoorbeeld voor elke offerte direct ingaande lijfrente dat de lijfrente-termijn per maand achteraf wordt uitgekeerd. Afwijkingen hierin, bijvoorbeeld per halfjaar achteraf, hebben grote invloed op de hoogte van de uitkering op jaarbasis.
- Is in elke offerte direct ingaande lijfrente de lijfrente-termijn gegarandeerd. Eventuele offertes op basis van beleggingen geven vaak hoge eerste uitkeringen maar zijn later afhankelijk van de beleggingsprestaties. Dat kan zeer ongunstig uitpakken!
Deze opsomming is niet uitputtend maar geeft u tenminste enige houvast bij de beoordeling van iedere offerte direct ingaande lijfrente die aan u wordt uitgebracht.
Ook wanneer u zich laat adviseren loont het zelf in zekere mate op de hoogte te zijn van de materie. De keuze die u nu maakt kunnen maar zo van toepassing zijn op het inkomen dat u voor de rest van uw leven ontvangt!
De combinatie vermogensbeheer lijfrente is relatief nieuw in de wereld van lijfrenteverzekeringen. U kent waarschijnlijk wel de beleggingsverzekering. Inmiddels hebben beleggingsverzekeringen het predikaat “woekerpolis” opgespeld gekregen.
Fiscale schil
Inmiddels is een aantal vermogensbeheerders op de markt gekomen met een vermogensbeheer lijfrente. Zij hebben met een verzekeraar afspraken gemaakt over de levering van een “fiscale schil” om het te beheren kapitaal. Deze “fiscale schil” is een gewoon een polis die aan alle wettelijke eisen voldoet. Zo’n vermogensbeheer lijfrente is beschikbaar voor alle lijfrente regimes. Indien gewenst kunt u dus uw oud regime overhevelen naar een nieuwe polis en alle voordelen die met het regime samenhangen, behouden.
Kosten vermogensbeheer lijfrente
In de meeste gevallen wordt de verzekeraar betaald voor zijn diensten uit de aan u in rekening te brengen vermogensbeheersfee. Ook wordt in een aantal gevallen initieel een bedrag aan kosten in rekening gebracht. Alles duidelijk en helder voorzover wij hebben waar kunnen nemen.
Vermogensbeheer lijfrente is over het algemeen beschikbaar voor kapitalen uit vrijkomende lijfrente die hoger zijn dan € 50.000. Bij lagere bedragen kan meestal onvoldoende spreiding aangebracht worden.
Ook wanneer u niet tevreden bent over de prestaties van uw nog lopende beleggingsverzekering is overstappen het overwegen waard. Ook hiervoor geldt de genoemde minimum waarde.
Risicoprofiel vermogensbeheer lijfrente
Aan de hand van een vast te stellen beleggerprofiel wordt de wijze van vermogensbeheer van de lijfrente gekozen. Rekent u er wel op dat voor beleggen voor periodes korter dan 5 jaar geen actief vermogensbeheer lijfrente aangeboden zal worden.
Aan de hand van uw beleggerprofiel en uw persoonlijke voorkeur wordt een risicoprofiel voor uw kapitaal in de vermogensbeheer lijfrente vastgesteld.
Dit is een afspraak tussen u en de vermogensbeheerder van uw lijfrente.
Wanneer u uw vrijkomende lijfrente wilt uitstellen zijn de mogelijkheden van de vermogensbeheer lijfrente zeker het overwegen waard.
Ook de combinatie schenken van uw vrijkomende lijfrente en de vermogensbeheer lijfrente kan interessant zijn.
Inmiddels is een aantal vermogensbeheerders op de markt gekomen met een vermogensbeheer lijfrente. Zij hebben met een verzekeraar afspraken gemaakt over de levering van een “fiscale schil” om het te beheren kapitaal. Deze “fiscale schil” is een gewoon een polis die aan alle wettelijke eisen voldoet. Zo’n vermogensbeheer lijfrente is beschikbaar voor alle lijfrente regimes. Indien gewenst kunt u dus uw oud regime overhevelen naar een nieuwe polis en alle voordelen die met het regime samenhangen, behouden.
Factoren vaststelling hoogte lijfrente-termijnen
Wanneer uw geld vrijkomt uit uw lijfrente of koopsom wilt u daar natuurlijk een zo hoog mogelijk inkomen van aankopen. Dat kopen van inkomen gaat via een direct ingaande lijfrente. U laat het geld dat vrijkomt uit uw lijfrente of koopsom overhevelen naar de verzekeraar met de best passende aanbieding en ontvangt vervolgens iedere periode inkomen. Waar is de hoogte van de lijfrente-termijnen nu van afhankelijk.
De volgende factoren zijn van belang:
- Wat is de rentestand op het moment van offerte.
- Wat is uw leeftijd en het geslacht van u en uw eventuele partner.
- Hoelang wilt u de gewenste lijfrente-termijnen ontvangen.
- Moeten de lijfrente-termijnen worden doorbetaald bij overlijden van u of uw partner.
Hieronder vindt u meer informatie over deze factoren.
Factor rentestand
- Doorbetaling van 70% van de lijfrente-termijn na overlijden van de hoofdverzekerde.
- Doorbetaling van 70% van de lijfrente-termijn wanneer één van de twee verzekerden overlijdt.
- Doorbetaling van 100% van de lijfrente-termijn na overlijden van de hoofdverzekerde.
Over het algemeen kan gesteld worden dat wanneer de uitbetaling van de lijfrente-termijnen gedaan moet worden aan twee verzekerden de uitkering lager is dan wanneer uitgekeerd moet worden aan 1 verzekerde. Daarnaast geeft een lager percentage van doorbetaling een hogere lijfrente-termijn aan het begin. Let hier goed op wanneer u offertes gaat vergelijken. Is de wijze van eventuele doorbetaling na een overlijden niet gelijk dan zijn de offertes niet vergelijkbaar.
De meeste direct ingaande lijfrentes worden gekocht op de traditionele manier. U laat het geld van uw vrijkomende lijfrente overhevelen naar een verzekeraar naar keuze en deze belooft in ruil daarvoor u tijdelijk of levenslang lijfrente-termijnen uit te betalen. De verzekeraar berekent aan de hand van de rentestand op het moment van het aangaan van het contract hoe hoog de lijfrente-termijnen zijn. U ontvangt dan vervolgens de overeengekomen lijfrente-termijnen. Of de rente vervolgens stijgt of daalt maakt voor uw inkomen niets meer uit. Veel mensen vinden deze zekerheid prettig. Het gaat immers over inkomen. Een hoge rentestand is gunstig voor u. Immers hoe hoger de rente, des te hoger de lijfrente-termijnen.
Bij een lage rentestand wordt het geld uit de vrijkomende lijfrente of koopsom nog wel eens “opgeknipt” in delen om mogelijk op een later tijdstip van een hogere rente te kunnen profiteren. Een betrouwbare glazen bol is dan wel wenselijk. Rente kan namelijk net zo goed dalen als stijgen en het gaat telkens om een momentopname. Wanneer u een uitkering of basis van beleggingen ontvangt speelt de rentestand eigenlijk geen rol. Uw uitkering is dan afhankelijk van het rendement van het beleggingsdepot in uw direct ingaande lijfrente.
Factoren leeftijd en geslacht
Omdat de uitbetaling van een lijfrente-termijn afhankelijk is van het in leven zijn van de verzekerde, u, zijn leeftijd en geslacht belangrijke factoren bij het vaststellen van de hoogte van uw lijfrente-termijnen. Op grond van de wet van de grote getallen berekent de verzekeraar aan de hand van uw leeftijd en geslacht hoe lang zij gemiddeld genomen de lijfrente-termijnen moet betalen. Een hogere leeftijd van het kopen van de lijfrente-termijnen leidt tot een hogere uitkering. Hoe jonger u bent des te lager zal de uitkering zijn. Wanneer de verzekerde(n) is overleden en er dus geen lijfrente-termijnen meer betaald hoeven te worden, valt een eventueel restant van uw geld toe aan de verzekeraar. Dit kan eventueel voorkomen worden door het afsluiten van een zogenoemde contra-verzekering. Uw erfgenamen sluiten dan een verzekering om een eventueel restant uit uw direct ingaande lijfrente te ontvangen na overlijden.
Factor duur en uitbetalingstermijn lijfrente-termijnen
Voor de verzekeraar is het natuurlijk van belang te weten hoe lang zij de lijfrente-termijnen moet uitbetalen. Het zal duidelijk zijn dat bij eenzelfde hoeveelheid in te brengen geld uit uw lijfrente of koopsom de lijfrente-termijnen bij een korte duur hoger zijn dan bij een lange duur. De uitkering gedurende 5 jaar is dus aanmerkelijk hoger dan die bij een duur van 10 jaar.
Wat minder bekend is, is dat het ook nogal uitmaakt of u uw lijfrente-termijn per maand, kwartaal, halfjaar of jaar wenst te ontvangen. Daarbij is het ook nog weer van belang of u de lijfrente-termijnen vooraf of achteraf wilt ontvangen. Lijfrente-termijnen die vooraf ontvangen worden zijn lager dan die achteraf ontvangen worden. Dit wordt verklaard uit het gegeven dat de verzekeraar een kans heeft dat de lijfrente-termijn niet uitbetaald hoeft te worden in verband met overlijden van de verzekerde. Er blijft dan meer over als restant uit uw direct ingaande lijfrente. Over het algemeen kan gesteld worden dat de uitkering van een maandelijkse lijfrente-termijn vooraf de laagste uitkering geeft. De hoogste uitkering wordt gevonden bij een jaarlijkse uitkering van de lijfrente-termijn achteraf.
Let hier goed op wanneer u verschillende aanbiedingen met elkaar vergelijkt. Wanneer de uitbetalingstermijn niet gelijk is bij de offertes is reële vergelijking niet mogelijk.
Doorbetaling lijfrente-termijnen na overlijden.
Bij het kopen van een direct ingaande lijfrente wordt vaak afgesproken dat na het overlijden van de hoofdverzekerde de lijfrente-termijnen voor 70% worden doorbetaald aan de nabestaande. Er zijn verschillende vormen. Het percentage dat moet worden doorbetaald kunt u zelf vast stellen. Het percentage van 70% wordt vaak gekozen omdat dit mooi aansluit bij wat normaal is (was) bij het nabestaandenpensioen ten opzichte van het ouderdomspensioen.
Belastingheffing direct ingaande lijfrente
Als u uw vrijkomende lijfrente gaat gebruiken voor een lijfrente uitkering wordt loonbelasting ingehouden. Om zeker te zijn dat er belasting betaald wordt over deze uitkeringen heeft de fiscus de verzekeraars verantwoordelijk gesteld voor de inhouding van belasting. Zoals u begrijpt zijn verzekeraars hier niet blij mee, maar kwijten zij zich zorgvuldig van deze taak.
De lijfrente-uitkeringen vallen in box 1 voor de inkomstenbelasting. (De hiervoor genoemde loonbelasting is een voorheffing van de inkomstenbelasting.) De uitkeringen zijn belast omdat de premies destijds aftrekbaar waren. Dit heet de omkeerregel.
De geldende tarieven vindt u hieronder in de tabellen:
Tabel: belastingplichtigen op 1 januari 2010 jonger dan 65 jaar
| Belastbaar inkomen | Tarief |
| € 0 tot en met € 18.218 | 33,45% |
| € 18.218 tot en met € 32.738 | 41,95% |
| € 32.738 tot en met € 54.367 | 42,00% |
| Meer dan € 54.367 | 52,00% |
Tabel: belastingplichtigen op 1 januari 2010 65 jaar en ouder
| Belastbaar inkomen | Tarief |
| € 0 tot en met € 18.218 | 15,55% |
| € 18.218 tot en met € 32.738 | 24,10% |
| € 32.738 tot en met € 54.367 | 42,00% |
| Meer dan € 54.367 | 52,00% |
Over uw lijfrente uitkering is tevens de inkomensafhankelijke bijdrage voor uw zorgverzekering verschuldigd. Deze bijdrage wordt door de verzekeraar ingehouden en bedraagt 4,95% van de lijfrente-uitkering. De inkomensafhankelijke bijdrage is over maximaal € 33.189 (2010) verschuldigd. Eventueel teveel betaalde (ingehouden) bijdrages worden automatisch terugbetaald door de belastingdienst.
Uitstel belastingheffing lijfrente kapitaal
Wanneer u van mening bent dat extra inkomen nu niet nodig is of (fiscaal) niet uitkomt, kunt u belastingheffing uitstellen door de einddatum van uw vrijkomende lijfrente te verschuiven naar de toekomst. Hiermee voorkomt u dat nu belastingheffing plaatsvindt. Uw vrijkomende lijfrente blijft dan keurig in box 1. In de toekomst moet nog wel belasting betaald worden. Zoals bekend: van uitstel komt geen afstel.
Dit doorschuiven van de einddatum heeft als bijkomend voordeel dat het vermogen in uw vrijkomende lijfrente buiten de heffing van box 3 blijft. Dit is de box waarin uw spaargeld en vermogen belast wordt. Ook de vermogensgroei in uw vrijkomende lijfrente blijft op die manier voorlopig buiten de tentakels van de fiscus. Er moet natuurlijk wel alsnog afgerekend worden op het moment dat u uitkeringen uit uw lijfrente kapitaal ontvangt.
Doorschuiven naar de toekomst is voor de oud regime lijfrente niet beperkt. Heeft u een nieuw regime of huidig regime lijfrente dan geldt dat u niet in onbeperkt mag doorschuiven. Zowel een tijdelijke oudedagslijfrente als een oudedagslijfrente moeten uiterlijk op de leeftijd 70 jaar ingaan.
Recente reacties